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盘点共和党税收法案的受益者与受损者

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　　美国众议院共和党人起草的税收立法中，美国富人和商业投资者成为主要受益者，而唐纳德・特朗普总统反感的对象（如移民和精英大学）则受到冲击。

　　该税收计划在通过众议院和参议院的过程中可能会发生重大变化，但本周各委员会发布的草案已设定了初步框架。以下是目前税收博弈中的受益者和受损者。



　　受益者

　　1． 千万富豪

　　众议院税收委员会周三早些时候批准的法案中，富人将避免增税，并能够向继承人传递更多财富。

  • 众议院共和党人删除了特朗普政府提出的将高收入人群所得税率从 37% 提高至 39.6% 的提议。
  • 富裕家庭获得另一项税收优惠：明年遗产税免税额将提高至个人 1500 万美元、已婚夫妇 3000 万美元，之后随通胀调整。此外，特朗普时期的减税政策将永久化。

　　2． 小企业主

  • 法案将 “pass-through” 企业税收减免比例从 20% 提高至 23%，并扩大了符合条件的企业主范围（包括独资企业、有限责任公司和合伙企业所有者）。

　　3． 私募股权

  • 尽管特朗普曾推动取消 “附带权益” 税收优惠，但该政策仍保留，惠及私募股权、风险投资和房地产合伙企业。
  • 私募股权还获得了扩大的利息支出税收减免。

　　4． 美国本土汽车经销商

  • 2028 年前，购买美国制造汽车的贷款利息每年最高 1 万美元可税前扣除，利好汽车经销商促销。
  • 但收入超过 10 万美元的个人和超过 20 万美元的夫妇将逐步失去该优惠。预计该政策将导致 570 亿美元税收损失。

　　5． 制造商

  • 法案恢复了多项企业税收优惠，包括生产升级成本的 “奖金折旧” 和研发税收减免，获得美国制造商协会的支持。
  • 但这些优惠为临时性政策。

　　6． 老年群体和小费劳动者

  • 呼应特朗普的民粹主义竞选承诺，65 岁及以上纳税人的标准扣除额将提高，小费和加班费免缴所得税。
  • 相关条款设有限制以控制成本，并将于 2028 年后到期。

　　7． 父母

  • 儿童税收抵免从 2000 美元提高至 2500 美元，有效期至 2028 年。
  • 新生儿父母可开设新的 “MAGA” 投资账户，政府初始注资 1000 美元。


　　8． 企业

    
  • 原本考虑对大企业加征的税收（如提高股票回购税或限制企业州和地方税收抵扣）大多被否决。

　　9． 国防承包商

  • 法案将国防开支增加 1500 亿美元，大部分资金用于主要承包商生产的新武器系统。

　　受损者

　　1． 低收入群体

  • 法案部分资金将通过削减医疗补助（Medicaid）和食品券（SNAP）筹集，直接影响低收入人群。
  • 众议院共和党人提议对 64 岁以下健全的医疗补助接受者实施工作要求，并增加其自付费用。
  • 补充营养援助计划（SNAP）也将被削减，包括扩大工作要求覆盖范围。2028 年起，各州需承担部分食品券费用（目前全由联邦政府支付）。

　　2． 高税收州居民

  • 纽约、新泽西、加州等州议员曾推动提高 “州和地方税收抵扣（SALT）” 上限（该政策最初为特朗普 2017 年税法筹资而设限）。
  • 众议院共和党人提议将上限从当前 1 万美元提高至 3 万美元，但远未满足需求。
  • 若未通过新立法，该限制将于年底完全取消。由于共和党在众议院席位优势微弱，少数高税收州议员可能以拒绝对法案投票相威胁，阻止其通过。

　　3． 可再生能源行业

  • 共和党计划废除前总统拜灯标志性气候法案中的多项条款，重创清洁能源产业：
    • 太阳能电池板等清洁能源系统的税收抵免将逐步取消；
    • 风能、太阳能等清洁电力生产的投资和生产税收抵免终止；
    • 核能和氢能生产税收抵免也将逐步废除。

　　4． 电动汽车制造商

  • 、等车企将因取消最高 7500 美元的电动汽车购买税收抵免而受损；
  • 二手和商用电动汽车的税收抵免也将终止。

　　5． 精英大学

  • 特朗普政府和共和党正加大对哈佛、哥伦比亚等精英大学的打压，税收成为新战场：
    • 学生超 500 人且捐赠基金超过每名学生 200 万美元的私立大学，其净投资收入税率将从 1.4% 提高至 21%（哈佛、耶鲁、斯坦福、普林斯顿、MIT 均在此列）；
    • 捐赠基金介于 75 万 - 125 万美元 / 学生的大学税率为 7%，125 万 - 200 万美元 / 学生的税率为 14%；宗教机构 exempted（豁免）。

　　6． 私人基金会

  • 私人基金会将根据规模分级加税：
    • 资产 5000 万 - 2.5 亿美元的基金会税率 2.78%；
    • 2.5 亿 - 50 亿美元的税率 5%；
    • 50 亿美元以上（如盖茨基金会）税率 10%（长期为共和党目标）。

　　7． 移民群体

  • 多项条款针对移民增税：
    • 新增 5% 的 “汇款税”（对汇往外国的资金征税），许多在美移民需向原籍国亲属汇款（美国公民可申请抵免）；
    • 限制部分移民获得医疗保险保费税收抵免，包括庇护获得者和临时受保护身份持有者。

　　关键背景

  • SALT 抵扣争议：高税收州议员与共和党领导层仍在谈判，众议院议长迈克・约翰逊称周三可能达成协议，但保守派认为 3 万美元上限已覆盖超 90% 高税收选区选民。
  • 法案不确定性：由于参众两院需协调分歧，最终版本可能大幅调整，尤其是受多方反对的移民和清洁能源条款。